Retenções na fonte no plantão: PJ, RPA e cooperativa explicados com números
O valor combinado é o bruto; o que cai na conta é o líquido. Entenda o que cada vínculo retém e como prever o líquido de cada local antes do pagamento.
O plantão costuma cair menor que o combinado porque o contratante desconta tributos antes de pagar: são as retenções na fonte. Quanto é retido depende do seu vínculo com o local. No RPA saem INSS e imposto de renda; na nota de uma PJ do Lucro Presumido saem IRRF e contribuições federais; na cooperativa sai também a taxa administrativa. Saber o líquido esperado de cada local evita marcar como glosa algo que era só imposto.
Bruto, retenção e líquido
Três números convivem em cada plantão:
- Bruto: o valor combinado com o local (o que está na escala e no contrato).
- Retenções: o que o pagador desconta e recolhe em seu nome (INSS, IRRF, ISS, PIS/COFINS/CSLL, taxa da cooperativa).
- Líquido: o que de fato chega na sua conta.
Retenção não é perda: boa parte dela é imposto que você pagaria de qualquer forma e que depois entra na sua declaração ou na apuração da sua empresa. O problema é não saber o tamanho do desconto e achar que o hospital pagou errado.
O que cada vínculo costuma reter
O Controle de Plantão trabalha com cinco vínculos e, para cada um, sugere valores de partida:
| Vínculo | Retenções sugeridas |
|---|---|
| PJ no Simples Nacional | Em geral nada retido; só ISS de 2% a 5% se o município reter |
| PJ no Lucro Presumido | IRRF 1,5% e CSRF 4,65% (PIS, COFINS e CSLL) |
| Autônomo / RPA | INSS 11% até o teto de R$ 8.475,55 e IRRF pela tabela progressiva |
| Cooperativa | Taxa da cooperativa (10% como ponto de partida), INSS 11% e IRRF pela tabela |
| Pessoa física me paga | Nada retido; o imposto vai para o carnê-leão e o INSS de 20% para a GPS |
Esses números são pontos de partida. A taxa da sua cooperativa, a alíquota de ISS da sua cidade e até a dispensa de algumas retenções em valores pequenos variam, então confirme os percentuais com seu contador e com o financeiro de cada local.
Exemplo: R$ 7.200,00 no mês em dois formatos
Imagine quatro plantões de R$ 1.800,00 no mesmo hospital, no mesmo mês: R$ 7.200,00 brutos.
Pago por RPA (autônomo):
- INSS 11%: R$ 792,00 (abaixo do limite, que é 11% do teto, ou R$ 932,31).
- Base do IRRF: R$ 7.200,00 menos R$ 792,00 = R$ 6.408,00.
- Imposto pela tabela: R$ 6.408,00 × 27,5% menos R$ 908,73 = R$ 853,47.
- Redução da Lei 15.270/2025 (rendimento entre R$ 5.000 e R$ 7.350): R$ 978,62 menos 0,133145 × R$ 7.200,00 = R$ 19,98.
- IRRF estimado: R$ 833,49. Líquido estimado: cerca de R$ 5.574,51, antes de ISS, se houver.
Nota de uma PJ no Lucro Presumido:
- IRRF 1,5%: R$ 108,00.
- CSRF 4,65%: R$ 334,80.
- Líquido estimado: R$ 6.757,20. Os demais tributos da empresa são apurados depois, pelo contador.
O exemplo mostra por que comparar locais só pelo bruto engana. Para comparar de verdade, junte o líquido com as horas trabalhadas: a calculadora de plantão ajuda a achar o valor da hora, e o post sobre valor do plantão por hora mostra como fazer a comparação.
Como configurar as retenções de cada local
As retenções são um recurso Premium. Para configurar:
- Abra Locais e edite o hospital.
- Na seção Como esse local te paga?, escolha o Vínculo: PJ (minha empresa emite a nota), Autônomo / RPA, Pessoa física me paga, Cooperativa ou CLT / folha de pagamento (só registro).
- Se quiser, preencha o CNPJ/CPF e a razão social do pagador. Eles ajudam a reconhecer o crédito no extrato.
- Clique em Usar valores sugeridos para preencher os campos conforme o vínculo.
- Ajuste o que for diferente no seu caso: Taxa da cooperativa (%), ISS retido (%), INSS retido (%), o IRRF (tabela progressiva, percentual fixo ou não retém) e, para PJ, PIS/COFINS/CSLL (%).
- Salve.
A partir daí, o Financeiro mostra o painel Retenções na fonte do período, com o caminho Bruto, retenções e Líquido esperado. A própria tela lembra: "Estimativa, confirme com seu contador."
Quando o valor que caiu é diferente do líquido esperado
Ao marcar um plantão como pago, você informa o valor que realmente caiu. Se faltar dinheiro, o app pergunta o que aconteceu com a diferença, e um dos motivos possíveis é Retenção na fonte (imposto). Assim a retenção não se mistura com uma glosa de verdade, que é dinheiro que você pode contestar. O passo a passo está no post sobre glosa e pagamento parcial.
Se você confere os pagamentos pelo extrato, a conciliação bancária também considera o líquido: ela sugere os plantões cuja soma bate com o valor bruto ou com o líquido calculado pelas retenções do local.
Perguntas frequentes
Por que meu plantão caiu menor que o combinado?
Na maioria das vezes, por retenções na fonte: INSS e IRRF no RPA, IRRF e CSRF na nota de PJ do Presumido, ou a taxa administrativa na cooperativa. Se a diferença for maior que as retenções previstas, pode ser glosa ou pagamento parcial.
Quanto de INSS é retido no RPA?
11% do valor, limitado ao teto. Com o teto de R$ 8.475,55, a retenção máxima no mês fica em R$ 932,31, somando todas as fontes pagadoras.
PJ no Simples sofre retenção?
Em geral não há retenção de IRRF e contribuições federais, mas o ISS pode ser retido pelo município do tomador. Confirme com seu contador como fica no seu caso.
As retenções do app são exatas?
São estimativas feitas a partir dos percentuais que você configura em cada local. Use para prever o líquido e conferir os pagamentos, e confirme os valores oficiais com seu contador.
Escrevemos a partir de como o Controle de Plantão funciona e da rotina de quem faz plantão: escala, pagamentos e impostos. Saiba quem faz o app.
Conteúdo informativo. Valores de impostos e retenções são estimativas: confirme sempre com o seu contador.